+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Контрагент компенсирует затраты на билет своего сотрудника

Открытие нового производства, обучение, повышение квалификации, проведение семинаров, переговоров с поставщиками и покупателями — эти и многие другие хозяйственные операции, осуществляемые организацией, предполагают направление сотрудников в командировки. Отправляя работника в служебную командировку, компания обязана возместить ему соответствующие расходы. Согласно п. Каждый бухгалтер знает, что подтверждением расходов на проезд командированного сотрудника является билет авиа, железнодорожный и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проверка контрагентов (как обезопасить себя при налоговой проверке)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация затрат и ее отражение в учете

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются.

Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты.

К сожалению, учесть их в налоговой базе при УСН заказчик не сможет — в закрытом перечне пункта 1 статьи А вот исполнителю полученные суммы придется включить во внереализационные доходы в день, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет п.

Но суммы, компенсированные исполнителю по досрочно расторгнутому договору, ни к тем, ни к другим не относятся. А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим. С этой целью 12 мая медицинская компания купила и оплатила необходимые для обследования расходные материалы на сумму руб. Как отразить указанные операции в налоговом учете контрагентов при условии, что обе организации применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы? Сумму, возмещенную исполнителю за закупки, сделанные им до расторжения договора, учесть в расходах заказчику нельзя.

Соответствующие затраты отсутствуют в пункте 1 статьи Стоимость материалов, используемых для оказания услуг, без НДС учитывается как материальный расход подп. Налоговую базу можно уменьшить и на сумму НДС подп. С года стоимость сырья и материалов допускается списывать в расходы при УСН сразу после оплаты, не дожидаясь отпуска в производство. Изменения в подпункт 1 пункта 2 статьи Полученную от заказчика компенсацию руб.

Как правило, по договору аренды возмещаются коммунальные платежи и издержки на улучшение арендованного имущества. Компенсация за улучшения. Арендатор, осуществивший за свой счет и с согласия арендодателя неотделимые улучшения арендованного имущества, после прекращения договора имеет право на компенсацию их стоимости, если стороны не предусмотрели иное п. Неотделимым называется улучшение, которое нельзя рассматривать вне объекта и разъединить с ним, не ухудшив свойств, отвечающих его назначению, или не нарушив целостности.

Когда срок договора аренды заканчивается, неотделимые улучшения остаются у арендодателя. Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без одобрения арендодателя, не возмещается, если иное не предусмотрено законодательством п.

Передавая капитальные вложения, арендатор по сути продает результаты работ. В статье НК РФ не указан доход в виде компенсации за улучшения арендованного имущества. Следовательно, получив от арендодателя возмещение, арендатор должен увеличить налоговую базу п. Учет расходов несколько сложнее.

Чаще всего неотделимые улучшения связаны с достройкой, реконструкцией, модернизацией или дополнительным оснащением арендованного объекта. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи В пункте 1 статьи НК РФ говорится, что неотделимые улучшения арендованного объекта, совершенные арендатором с ведома арендодателя, являются амортизируемым имуществом. Отражается ли у арендаторов в расходах стоимость работ?

Прежде чем ответить, вспомним, что арендаторы не становятся собственниками неотделимых улучшений и потому не вправе причислять их к основным средствам. Значит, затраты на них нельзя признать в расходах согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Другого же варианта, к сожалению, нет. А могут ли учесть подобные издержки арендодатели? Да, для них подпункт 1 пункта 1 статьи Во-первых, расходы при упрощенной системе признаются только после оплаты.

Стоимость улучшений считается оплаченной на дату выплаты компенсации. Заметим, для арендодателя не важно, расплатился арендатор с подрядчиками или нет. Во-вторых, модернизированный реконструированный, достроенный объект необходимо ввести в эксплуатацию, а документы подать на государственную регистрацию, если она предусмотрена законодательством. Подобные расходы списываются равными долями в последние дни кварталов в течение налогового периода п.

Индивидуальный предприниматель П. В течение срока действия договора арендатор с согласия арендодателя надстроил склад вторым этажом. Расходы составили 1 руб. Отразим указанные операции в налоговом учете обеих сторон при условии, что и предприниматель, и организация применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Поэтому П. Орешкин не вправе отнести на расходы 1 руб.

Несмотря на это, 17 мая года сумму полученной компенсации ему придется включить в облагаемые доходы. С этого дня расходы считаются оплаченными. Таким образом, все условия для учета расходов на обновление основного средства выполнены в II квартале. При упрощенной системе НДС является невозмещаемым налогом, поэтому входит в первоначальную стоимость основного средства. Компенсация коммунальных платежей. Согласно пункту 2 статьи ГК РФ за содержание арендованного имущества отвечают арендаторы, если другое не установлено законодательством или договором.

Хотя именно они пользуются водой, электричеством, теплом и пр. Арендаторы же возмещают им затраты. При упрощенной системе доходы от реализации устанавливаются согласно статье НК РФ п. Стало быть, наряду с арендной платой арендодатель должен включить в доходы полученную компенсацию коммунальных платежей.

Так полагают и контролирующие органы письма Минфина России от Если объект налогообложения — доходы минус расходы, то на сумму, перечисленную коммунальным службам, арендодатель вправе снизить налоговую базу подп. На том же основании арендатор может учесть выплаченную компенсацию как материальный расход. Дополним условия примера 2. Орешкин арендатор возмещает их стоимость.

Отразим операции в налоговом учете у обеих сторон. Коммунальные платежи без НДС составляют ,88 руб. Отдельной строкой в Книге учета доходов и расходов будет отражен расход в виде НДС — ,12 руб. Сумму компенсации, равную руб. От заказчика доверителя, комитента или принципала требуется не только уплатить посреднику поверенному, комиссионеру или агенту вознаграждение, но и возместить издержки, понесенные по договору п. При упрощенной системе доходы, приведенные в статье НК РФ, не учитываются подп.

В подпункте 9 пункта 1 статьи НК РФ указаны суммы, поступившие посреднику для выполнения договора и возмещения издержек. Следовательно, компенсация затрат, полученная от заказчика, в доходах посредника не отражается.

Правда, уменьшить налоговую базу на затраты ему тоже не удастся: они произведены за заказчика и считаются его расходами, да и то не всегда. Ведь при упрощенной системе признаются расходы, которые перечислены в пункте 1 статьи Комитент возмещает все затраты, связанные с продажей, в том числе на хранение.

Обе организации применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Вся партия была продана оптовому покупателю за 22 руб. В тот же день комитент подписал отчет. Каким будет налоговый учет у организаций?

Вознаграждение комиссионера составляет руб. Сумма полученной компенсации доходом не является подп. Отчет подписан, компенсация затрат и вознаграждение удержаны тоже 13 июля. Считается, что в этот день комитент оплатил все издержки, и можно включить в расходы:. Компенсации, выплачиваемые…. Согласно статье ТК РФ компенсация — это сумма, возмещаемая сотруднику, который произвел материальные затраты, исполняя рабочие или иные обязанности, предусмотренные Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

Случаи, когда выплачиваются компенсации, указаны в статье ТК РФ. Многие из них мы рассматривали в журнале раньше. Сейчас поговорим лишь о затратах, возмещаемых при переезде сотрудников к новому месту службы и разъездной работе.

При смене места жительства, продиктованной производственной необходимостью, по предварительной договоренности с руководством возмещаются расходы ст. Для организаций, финансируемых из федерального бюджета, размеры компенсаций устанавливаются постановлением Правительства РФ от Обратите внимание: работодатель обязан возместить сотруднику расходы, заранее условившись о приеме на работу и его переезде, когда:.

Заметим, в последнем случае, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией, лучше заблаговременно заключить трудовой договор. Если сделать этого не удается, советуем оформить приглашение на работу, в котором бы подтверждалось согласие работодателя возместить расходы. Документ поможет доказать, что до переселения сотрудника между ним и работодателем существовала договоренность.

Налоговый учет. Перечень пункта 1 статьи Тем не менее есть способ, позволяющий отразить ее в налоговой базе. При упрощенной системе разрешено признавать расходы на оплату труда подп. К ним, в частности, относятся все суммы, выплаченные по трудовым или коллективным договорам п.

Расходы в командировке по Украине — самые распространенные вопросы

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются.

В ином случае учитывать затраты по оплате проезда сотрудников сторонней организации в составе налоговых расходов будет рискованно. В январе нашли крупного покупателя из другого региона. Все расходы на проезд и проживание представителей директор решил оплатить за счет нашей компании.

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет? Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию.

Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами

Подпишитесь всего за руб. Чек-лист для собеседования. Работодатель может направить в командировку только штатных работников. Сотрудникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, подобные выездные задания он давать не вправе. Cлужебное задание на командировку образец. Авансовый отчет для предоставления сотруднику компенсации командировочных расходов. Здесь речь идет о возмещении командировочных расходов, которые работник понес на оплату услуг отелей или гостиниц исключение составляют расходы на посещение баров и ресторанов, услуги по обслуживанию в номерах, затраты на посещение рекреационно-оздоровительных объектов.

Базовые знания о командировках

Для реализации сложного проекта компания привлекла эксперта со стороны. Когда понадобилось направить привлеченное лицо для ведения переговоров в другой город, у бухгалтера фирмы возникли вопросы. Будет ли поездка эксперта являться командировкой? Можно ли учесть связанные с ней расходы при расчете налога на прибыль?

Командировки — всегда актуальная тема, ведь она касается широкого круга бизнес-бухгалтерской аудитории.

Иногда организации приглашают на официальную встречу деловых партнеров из других городов. Например, оплачивают приглашенным на выставку или переговоры лицам проезд, проживание в гостинице и питание за весь период пребывания если оно не входит в стоимость номера гостиницы. То есть объект обложения взносами вообще не возникае т ч. Ведь организация пригласила своих контрагентов не просто так, а с целью проведения переговоро в подп.

Отправляем сотрудника в командировку: расходы на проезд

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников.

Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. Основные положения Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников. В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя?

Оплачиваем командировку чужих работников

.

Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством . аудиторов — сотрудников контрагента соответствуют.

.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

.

Компенсация расходов подрядчику

.

.

.

Расчет, учет и выплата командировочных расходов в 2019 году

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Устин

    ГЛАВНОЕ ПАСПОРТНО-ВИЗОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ